(AC) Aachener Immobilien Gesellschaft mbH – Abbau des hohen Fehlbetrages?

So sieht es zumindest aus, wenn man sich die letzte im Unternehmensregister veröffentlichte Bilanz anschaut. Der Fehlbetrag konnte innerhalb eines Jahres immerhin um über eine Million Euro gesenkt werden. Allerdings, und das ist der Wermutstropfen, stammt diese Bilanz von 2016. Wie es sich weiter entwickelt hat, also ob der Fehlbetrag mittlerweile komplett verschwunden ist, wissen wir nicht. 

(AC) Aachener Immobilien Gesellschaft mbH

Aachen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2016 bis zum 31.12.2016

Bilanz

AKTIVA

Anhang

(AC) Aachener Immobilien Ges. mbH, Mies-van-der-Rohe-Str. 25, 52074 Aachen

ERSTELLUNGSBERICHT über den JAHRESABSCHLUSS zum 31. Dezember 2016

[AC ] Aachener Immobilien Gesellschaft mbH, Mies-van-der-Rohe-Str. 25, 52074 Aachen

Finanzamt: Aachen-Stadt

Steuer-Nr.:201/5940/3784

Auftrag und Auftragsdurchführung

Die Firma (AC) Aachener Immobilien Ges. mbH hat mich beauftragt, den Jahresabschluss zum 31.12.2016 zu erstellen. Die formelle und materielle Überprüfung der Buchführung, der Unterlagen und der Wertansätze waren nicht Gegenstand des Auftrages und wurden auch nicht durchgeführt. Der Geschäftsführer, Herr Gerd Sauren, erklärte, daß er mir alle Belege für den Abschluss zur Verfügung gestellt hat. Nach seiner beigefügten Vollständigkeitserklärung sind in der Bilanz alle Vermögensgegenstände und Schuldpositionen vollständig und richtig enthalten.

Ich weise darauf hin, daß

a) für die Durchführung des Auftrages und für meine Verantwortlichkeit die Individualvereinbarung zwischen meinem Auftraggeber und mir maßgebend ist;

b) diese Vereinbarung auch im Verhältnis zu anderen Personen gilt;

c) die Weitergabe dieses Berichtes meiner vorherigen ausdrücklichen Zustimmung bedarf;

d) die von mir auftragsgemäß durchgeführten Überprüfungen bei den einzelnen Positionen beschrieben sind und darüberhinaus eine Überprüfung nie stattgefunden hat;

e) gemäß der Individualvereinbarung mit meinem Auftraggeber, meine Haftung für leichte Fahrlässigkeit auf 1.000.000,00 EUR für deneinzelnen Schadensfall begrenzt und ein Schadensersatzanspruch nur innerhalb einer Ausschlußfrist von 6 Monaten geltend gemacht werden kann, nachdem der Anspruchsberechtigte von dem Schaden und von dem anspruchsbegründenden Ereignis Kenntnis erlangt hat, spätestens aber innerhalb von 3 Jahren nach dem anspruchbegründenden Ereignis.

f) im übrigen gelten auch im Verhältnis zu Dritten, die diesem Bericht als Anlage beigefügten „Allgemeinen Auftragsbedingungen für Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaften“ in der Fassung vom 30.11.2016.

Re chtliche und steuerliche Verhältnisse

2.1 Rechtliche Verhältnisse

Das Unternehmen wurde mit notariellem Vertrag vom 22. Juli 1983 gegründet.

Die Gesellschaft ist beim Amtsgericht Aachen unter der Nummer HRB 2839 im Handelsregister eingetragen.

Das Unternehmen wird beim Finanzamt Aachen-Stadt unter der Steuernummer 201/5940/3784 geführt.

Sitz der Unternehmung:52074 Aachen

Mies-van-der-Rohe-Str. 25

Firma:[AC] Aachener Immobilien Ges. mbH

Gegenstand des Unternehmens:An- und Verkauf von Grundstücken und sonstigen

Immobilien

Besitzverhältnisse am Bilanzstichtag:

Stammkapital gesamt 25.564,59

Herr Gerd Sauren ist alleiniger Geschäftsführer, er ist stets zur alleinigen Vertretung der Gesellschaft berechtigt und von der Beschränkung des § 181 BGB befreit.

2.2 Steuerliche Verhältnisse

Das Unternehmen tätigte im Geschäftsjahr 2016 steuerfreie Umsätze im Rahmen des § 4 Nr. 12 UStG sowie auch steuerpflichtige Umsätze.

Der Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gem. § 2 Abs. I. GewStG.

Wirtschaftliche Verhältnisse

3.1 Allgemeines

Die Gesellschaft schloß das Geschäftsjahr 2016 mit einem Gewinn in Höhe von EUR 1.047.183,81 € ab.

Die Umsatzerlöse betrugen im Berichtszeitraum EUR 1.795.949,74.

Die Bilanz weist einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von EURO 587.307,37 € auf.

Die lt. GmbHG erforderlichen Maßnahmen wurden ergriffen (u.a. Gewährung von durch Rangrücktritten abgesicherte Darlehen i.H.v. EURO 1.600.000,00), soweit diese unter Berücksichtigung der stillen Reserven aller Objekte der Gesellschaft oder der Gesellschaftsbeteiligungen notwendig waren.

Danach ist nach Aussage des Geschäftsführers die Fortführung des Unternehmens nicht gefährdet.

Buchführung

Für das Unternehmen besteht nach § 238 HGB Buchführungspflicht.

Die Finanzbuchhaltung wurde von mir mit dem EDV-System „DATEV“ erstellt.

Die Belege wurden zur Verbuchung vollständig und übersichtlich vorgelegt.

Buchführung und Beleghaltung entsprechen den Grundsätzen ordnungs-mäßiger Rechnungslegung.

Der Jahresabschluss konnte aus den Buchungsunterlagen zutreffend erstellt werden.

Die Ordnungsmäßigkeit des DATEV-Buchführungs- und Jahresabschlussprogramms Kanzlei-Rechnungungswesen wurde zuletzt durch Einzelsystemprüfung der ERNST & YOUNG AG, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in München, am 08.03.2006 bestätigt.

Eine sachgemäße Anwendung der geprüften Systeme lag vor.

Allgemeine Angabe n zum Jahresabschluss

Den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2016 haben wir nach den Vorschriften des HGB und des GmbHG aufgestellt. Die Bilanz sowie die Gewinn – und Verlustrechnung sind entsprechend den Bestimmungen des HGB gem. §§ 266, 275 HGB gegliedert.

Sofern es der Übersichtlichkeit diente, sind bei der Ausübung von Wahlrechten die Angaben im Anhang gemacht.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft gem. § 267 Abs.2 HGB auf.

Von den größenabhängigen Erleichterungen wurde, soweit dies zweckmäßig ist, Gebrauch gemacht.

Die Grundsätze der Darstellungsstetigkeit und der Bewertungsstetigkeit sind im ersten Jahresabschluss nach den Vorschriften des BilMoG außer Kraft gesetzt. Nach Art. 67 Abs. 8 EGHGB (neu) wurden die Vorjahreswerte nicht angepasst.

Bilanzierungs – und Bewertungsgrundsätze

Für geringwertige Wirtschaftsgüter von 400,01 € bis 1.000,00 € wurde wahlweise ein Sammelposten gebildet und über fünf Jahre abgeschrieben.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt.

Der Ansatz der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände erfolgte zum Nennwert.

Die Guthaben bei Kreditinstituten wurden zum Nennwert bilanziert.

Unter den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten wurden Leistungsansprüche für einen bestimmten Zeitpunkt nach dem Bilanzstichtag mit dem anteiligen Nennwert aktiviert.

Die Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgte nach vernünftiger kaufmannischer Beurteilung in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages.

Verbindlichkeiten wurden mir dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Betrag der Verbin dlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre.

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 11.400.833,49 €. (Vorjahr: 13.733.977,20 €)

Der Jahresabschluss für die (AC) Aachener Immobilien Ges. mbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2016 bis 31.12.2016 wurde unter Beachtung der deutschen handesrechtlichen Vorschriften erstellt. Die formelle und materielle Überprüfung der Buchführung, der Unterlagen und der Wertansätze waren nicht Gegenstand des Auftrages und wurden auch nicht durchgeführt. Der Geschäftsführer, Herr Gerd Sauren, erklärte, dass er mir alle Belege für den Abschluss zur Verfügung gestellt hat. Nach seiner beigefügten Vollständigkeitserklärung sind in der Bilanz alle Vermögensgegenstände und Schuldpositionen vollständig und richtig enthalten.

Ich weise darauf hin, dass

Der Jahresabschluss für die (AC) Aachener Immobilien Ges. mbH für das Geschäftsjahr vom 31. Dezember 2016 wurde aufgrund der vorgelegten Buchführung und Unterlagen sowie der der erteilten Auskünfte erstellt.

Vollständigkeitserklärung

des Herrn Gerd Sauren, Geschäftsführer der (AC) Aachener Immobilien Ges. mbH, Mies-van-der-Rohe-Straße 25, 52074 Aachen für alle ausgeführten Tätigkeiten für das Geschäftsjahr 01. Januar bis 31. Dezember 2016.

Ich bestätige Ihnen, dass ich Ihnen als Steuerberater für das vorgenannte Jahr alle Aufklärungen, Auskünfte und Nachweise, um die Sie mich gebeten haben, nach bestem Wissen und Gewissen gegeben habe.

Alle Geschäftsbücher und sonstige erforderlichen Unterlagen, die für die obigen Tätigkeiten erforderlich sind, wurden vollständig zur Verfügung gestellt. In den zur Verfügung gestellten Geschäftsbüchern sind alle Geschäftsvorfälle erfasst, die für das vorgenannte Geschäftsjahr buchungspflichtig sind. Die dort genannten Unterlagen und Belege sind ordnungsgemäß gesammelt.

Ich bestätige, dass in dem von Ihnen erstellten Abschluss, der richtig ist, nach meiner Überzeugung alle pflichtigen Vermögenswerte, Verpflichtungen und Wagnisse, soweit gesetzlich erforderlich, berücksichtigt sind.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 20. Dezember 2017