Auf Anleger von Bitcoin, Ethereum und anderen Kryptowährungen könnten ab dem 1. Januar 2027 erhebliche steuerliche Veränderungen zukommen. Nach einem Gesetzentwurf des Bundesfinanzministeriums soll die bisherige Steuerfreiheit für Gewinne aus langfristig gehaltenen Kryptowerten bei künftigen Anschaffungen entfallen.
Bislang können private Anleger Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen grundsätzlich steuerfrei vereinnahmen, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung mehr als ein Jahr liegt. Diese Regelung soll nach den veröffentlichten Reformplänen für neu erworbene Kryptowerte abgeschafft werden.
Stattdessen ist vorgesehen, entsprechende Gewinne künftig unabhängig von der Haltedauer mit einer Kapitalertragsteuer von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer zu belasten.
Der Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL) weist darauf hin, dass die geplante Neuregelung erhebliche Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen haben könnte.
Wichtig ist allerdings: Es handelt sich bislang um einen Gesetzentwurf. Die geplanten Änderungen sind noch nicht als geltendes Recht zu behandeln.
Bisherige Steuerfreiheit nach einem Jahr soll entfallen
Nach der derzeitigen Rechtslage werden Gewinne aus der privaten Veräußerung von Kryptowährungen grundsätzlich nach § 23 Einkommensteuergesetz behandelt.
Wer beispielsweise Bitcoin kauft und erst nach Ablauf der gesetzlichen Jahresfrist wieder verkauft, kann einen dabei erzielten Gewinn grundsätzlich steuerfrei behalten.
Anders sieht es aus, wenn zwischen Kauf und Verkauf nicht mehr als ein Jahr liegt.
In diesem Fall kann ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft vorliegen.
Die Bundesregierung plant nun nach den vorliegenden Informationen, diese Unterscheidung für künftig angeschaffte Kryptowerte aufzugeben.
Damit wäre es für die Besteuerung grundsätzlich unerheblich, ob ein Anleger seine Kryptowährung wenige Tage, mehrere Monate oder viele Jahre gehalten hat.
Künftig 25 Prozent Steuer auf Kryptogewinne geplant
Nach Darstellung des BVL sieht der Gesetzentwurf vor, Gewinne aus Kryptogeschäften künftig grundsätzlich mit 25 Prozent zu besteuern.
Hinzu kämen der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.
Ohne Kirchensteuer würde die Belastung bei Anwendung des regulären Solidaritätszuschlags auf die Kapitalertragsteuer rechnerisch 26,375 Prozent betragen.
Ein Beispiel verdeutlicht die möglichen Auswirkungen:
Ein Anleger kauft im Jahr 2027 Bitcoin für 10.000 Euro und verkauft diese zu einem späteren Zeitpunkt für 15.000 Euro.
Der erzielte Gewinn beträgt 5.000 Euro.
Bei einer Besteuerung mit 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag ergäbe sich unter vereinfachten Annahmen eine Steuerbelastung von 1.318,75 Euro.
Dem Anleger verblieben damit 3.681,25 Euro des Gewinns.
Das Beispiel berücksichtigt keine möglichen Freibeträge, anrechenbaren Verluste oder sonstigen steuerlichen Besonderheiten.
Die tatsächliche Belastung würde sich nach dem endgültigen Gesetz und den persönlichen Verhältnissen richten.
Bestandsschutz für bereits erworbene Kryptowährungen vorgesehen
Für Anleger besonders wichtig ist die geplante Übergangsregelung.
Nach den veröffentlichten Informationen sollen Kryptowerte, die spätestens am 31. Dezember 2026 angeschafft wurden, unter den bisherigen Voraussetzungen steuerlich begünstigt bleiben.
Wer solche Bestände nach Ablauf der einjährigen Haltefrist verkauft, soll die Gewinne auch künftig grundsätzlich steuerfrei vereinnahmen können.
Damit würde die Reform zwischen sogenannten Altbeständen und Neubeständen unterscheiden.
Beispielsweise könnte ein Anleger, der Bitcoin bereits im Jahr 2025 erworben hat, diese nach den vorgesehenen Übergangsregeln auch im Jahr 2028 steuerfrei verkaufen, sofern die übrigen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Für Bitcoin, die derselbe Anleger erst im Januar 2027 kauft, soll dagegen das neue Besteuerungssystem gelten.
Entscheidend wäre somit nicht allein der Zeitpunkt des Verkaufs, sondern insbesondere das ursprüngliche Anschaffungsdatum.
Ob der angekündigte Bestandsschutz in dieser Form tatsächlich Gesetz wird, bleibt dem weiteren Gesetzgebungsverfahren vorbehalten.
Anleger sollten Altbestände und Neubestände trennen
Der Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine empfiehlt Anlegern bereits jetzt, ihre Kryptowährungsbestände sorgfältig zu dokumentieren.
Besonders sinnvoll könne es sein, Kryptowerte, die vor dem Jahreswechsel 2026/2027 erworben wurden, getrennt von später angeschafften Beständen aufzubewahren.
Dafür können beispielsweise unterschiedliche Wallets genutzt werden.
Eine solche Trennung kann helfen, spätere Nachweisprobleme zu vermeiden.
Denn bei einer Veräußerung muss gegebenenfalls nachvollziehbar sein, wann die betreffenden Kryptowerte angeschafft wurden und welche Anschaffungskosten entstanden sind.
Wer ältere und neuere Bestände ohne ausreichende Dokumentation vermischt, könnte Schwierigkeiten bekommen, die jeweils zutreffende steuerliche Behandlung nachzuweisen.
Eine getrennte Aufbewahrung allein ersetzt allerdings keine vollständigen Transaktionsnachweise.
Fehlende Nachweise könnten teuer werden
Besonders kritisch ist eine weitere im Bericht dargestellte Regelung des Gesetzentwurfs.
Können Anleger die erforderlichen Anschaffungsdaten und Kosten nicht nachweisen, soll das Finanzamt unter bestimmten Voraussetzungen die Hälfte der Veräußerungseinnahmen als steuerliche Bemessungsgrundlage ansetzen dürfen.
Dies könnte erhebliche finanzielle Nachteile verursachen.
Ein Beispiel:
Ein Anleger verkauft Kryptowährungen für 20.000 Euro, kann aber die ursprünglichen Anschaffungskosten nicht ausreichend belegen.
Würde die vorgesehene pauschale Regelung greifen, könnten 10.000 Euro als Bemessungsgrundlage angesetzt werden.
Bei einer angenommenen Belastung von 26,375 Prozent entspräche dies rechnerisch 2.637,50 Euro.
Dabei könnte der tatsächlich erzielte wirtschaftliche Gewinn deutlich niedriger gewesen sein.
Gerade deshalb ist eine vollständige und nachvollziehbare Dokumentation von Kryptotransaktionen von großer Bedeutung.
Auch diese pauschale Besteuerungsregel ist bislang lediglich Bestandteil der berichteten Reformplanung.
Welche Angaben sollten Anleger aufbewahren?
Für eine ordnungsgemäße steuerliche Dokumentation sollten insbesondere folgende Informationen verfügbar sein:
- Anschaffungsdatum und Anschaffungspreis der jeweiligen Kryptowährung
- Anzahl und genaue Bezeichnung der erworbenen Kryptowerte
- Verkaufsdatum und Verkaufserlös
- Gebühren und sonstige unmittelbar zuordenbare Transaktionskosten
- Übertragungen zwischen eigenen Wallets
- Transaktionshistorien von Handelsplattformen
- Nachweise über Tauschgeschäfte zwischen verschiedenen Kryptowährungen
Besonders bei umfangreichen Transaktionsketten kann die spätere Rekonstruktion schwierig werden.
Das gilt beispielsweise, wenn Kryptowerte über mehrere Handelsplattformen und Wallets bewegt wurden.
Anleger sollten deshalb Transaktionsübersichten regelmäßig exportieren und dauerhaft sichern.
Bisherige Freigrenze von 1.000 Euro beachten
Nach geltendem Recht besteht für private Veräußerungsgeschäfte eine jährliche Freigrenze von 1.000 Euro.
Sie gilt nicht ausschließlich für Kryptowährungen, sondern grundsätzlich für die betreffenden privaten Veräußerungsgeschäfte insgesamt.
Wichtig ist die Unterscheidung zwischen einer Freigrenze und einem Freibetrag.
Liegt der maßgebliche Gesamtgewinn unter 1.000 Euro, bleibt er nach der geltenden Regelung steuerfrei.
Erreicht der Gesamtgewinn dagegen 1.000 Euro oder mehr, entfällt die Steuerfreiheit aufgrund dieser Freigrenze vollständig.
Es wird also nicht lediglich der über 1.000 Euro liegende Betrag besteuert.
Die konkrete steuerliche Behandlung hängt von den jeweiligen Geschäften und den übrigen gesetzlichen Voraussetzungen ab.
Wie entsprechende Grenzen nach der geplanten Reform ausgestaltet sein werden, lässt sich erst anhand des endgültigen Gesetzestextes beurteilen.
Auch der Tausch von Kryptowährungen kann steuerlich relevant sein
Ein häufiger Irrtum besteht darin, dass Steuern nur dann anfallen können, wenn Kryptowährungen gegen Euro verkauft werden.
Bereits nach geltendem Recht kann auch der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere ein steuerlich relevantes Veräußerungsgeschäft darstellen.
Wer beispielsweise Bitcoin gegen Ethereum tauscht, kann dadurch einen steuerlich zu berücksichtigenden Gewinn realisieren.
Entscheidend ist nicht allein, ob Geld auf ein Bankkonto ausgezahlt wird.
Auch Transaktionen innerhalb einer Kryptobörse können steuerliche Folgen haben.
Deshalb sollten Anleger sämtliche Tauschvorgänge dokumentieren.
Was bedeutet die geplante Reform für langfristige Anleger?
Die vorgesehene Neuregelung würde insbesondere Anleger treffen, die Kryptowährungen langfristig halten.
Bisher konnten solche Investoren unter bestimmten Voraussetzungen von der Steuerfreiheit nach Ablauf der Jahresfrist profitieren.
Wird diese Regelung für Neuanschaffungen abgeschafft, könnte auch ein erst nach vielen Jahren realisierter Gewinn steuerpflichtig werden.
Für Anleger verändert sich damit die wirtschaftliche Kalkulation ihrer Investition.
Nicht nur die Kursentwicklung, sondern auch die spätere steuerliche Belastung müsste bei der persönlichen Finanzplanung berücksichtigt werden.
Allerdings sollten Anleger steuerliche Überlegungen nicht isoliert betrachten.
Kryptowährungen unterliegen erheblichen Kursschwankungen. Auch ein möglicher Steuervorteil schützt nicht vor wirtschaftlichen Verlusten.
Fazit: Kryptoinvestoren müssen sich auf mögliche Steueränderungen vorbereiten
Die geplante Reform der Kryptobesteuerung könnte für private Anleger in Deutschland weitreichende Folgen haben.
Ab 2027 sollen Gewinne aus neu angeschafften Kryptowährungen nach den veröffentlichten Plänen grundsätzlich unabhängig von der Haltedauer besteuert werden.
Für bis Ende 2026 erworbene Bestände ist dagegen ein Bestandsschutz vorgesehen.
Besonders wichtig wird künftig die lückenlose Dokumentation sämtlicher Anschaffungen, Verkäufe und Wallet-Übertragungen.
Fehlende Nachweise könnten nach dem Gesetzentwurf zu einer erheblichen steuerlichen Belastung führen.
Für Verbraucher und Anleger gilt jedoch: Die angekündigten Änderungen sind noch nicht endgültig beschlossen. Erst nach Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens steht verbindlich fest, welche steuerlichen Regeln ab 2027 tatsächlich gelten werden.
